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在一些人的觀念里，納稅可能意味著“錢從口袋里出去了”，稅收似乎只是企業(yè)和個人財富的“減法”。其實，這是認(rèn)知上的誤解。稅收是國家治理的基石，也是連接公民、經(jīng)營主體與國家的重要紐帶。從宏觀視野看，稅收支撐著國防安全與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；從居民福祉看，教育、醫(yī)療、社會保障等基本民生的持續(xù)改善，無不以穩(wěn)定的稅收投入為根本前提。

稅收的強制性和固定性特征保證了收入的穩(wěn)定、可預(yù)期，使稅收成為國家有效履行職能、穩(wěn)定提供公共服務(wù)的“壓艙石”。從我國財政實踐來看，稅收在國家財力構(gòu)成中的地位舉足輕重。2025年，全國一般公共預(yù)算收入216045億元，其中稅收收入176363億元，占比達(dá)81.6%。

稅收也是民生福祉的“養(yǎng)分”。黨的十八大以來，財政用于民生領(lǐng)域的支出比重逐年加大，稅收“取之于民、用之于民、造福于民”的本質(zhì)屬性得到了更為充分的彰顯。2025年，全國財政一般公共預(yù)算中，社會保障和就業(yè)支出達(dá)44416億元，在全國一般公共預(yù)算各支出科目中占比最高。全國財政用于社會保障和就業(yè)、教育、衛(wèi)生健康、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)四項直接民生性支出，在總支出中占比超45%。國家財政近乎一半的支出，都精準(zhǔn)投向了與人民生活最密切相關(guān)的領(lǐng)域。

稅收在調(diào)節(jié)社會分配、促進(jìn)共同富裕方面發(fā)揮著不可替代的功能。稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等構(gòu)成了對國民收入進(jìn)行再次調(diào)節(jié)和分配的政策組合，共同發(fā)揮著再分配功能。個人所得稅的超額累進(jìn)稅率以及消費稅對奢侈品的差別征收使高收入群體承擔(dān)更多稅負(fù)。以基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)低保、社會救助為代表的社會保障體系向低收入群體精準(zhǔn)傾斜，有效發(fā)揮著“兜底”功能。同時，中央對地方的轉(zhuǎn)移支付促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化，協(xié)調(diào)區(qū)域間經(jīng)濟發(fā)展，這些都是稅收“取之于民、用之于民、造福于民”的生動體現(xiàn)。每一筆依法繳納的稅款，都在推動全體人民共同富裕這一宏偉目標(biāo)逐步實現(xiàn)。

從法律層面看，依法納稅是憲法明確規(guī)定的公民基本義務(wù)。黨的十八屆三中全會以來，我國大力推進(jìn)落實“稅收法定原則”，將稅種的設(shè)立、稅率的確定、稅收的征收管理全面納入法治軌道，納稅義務(wù)履行與納稅人權(quán)利保護(hù)并行——國家依法征稅、公民依法納稅，二者共同構(gòu)成現(xiàn)代稅收法治的完整圖景?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī)進(jìn)一步細(xì)化了納稅人的義務(wù)邊界，構(gòu)建起完整的稅收法律體系。偷稅、抗稅、騙稅等違法行為，嚴(yán)重侵蝕國家稅基，損害社會公共利益，依法須承擔(dān)補繳稅款、繳納罰款乃至刑事追責(zé)等法律責(zé)任。

從社會層面看，依法納稅是維護(hù)市場公平競爭秩序的內(nèi)在需要。在市場經(jīng)濟條件下，所有經(jīng)營主體都在同等的規(guī)則框架下開展競爭。若部分經(jīng)營者通過偷逃稅款獲取不當(dāng)?shù)某杀緝?yōu)勢，將會擠壓守法經(jīng)營者的生存空間，破壞公平競爭的營商環(huán)境。因此，依法誠信納稅是對市場公平秩序的維護(hù)，是每一個經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)自覺堅守的底線。

從個人層面看，依法納稅是納稅人積累信用資產(chǎn)的過程，是名副其實的“隱形資產(chǎn)”。隨著社會信用體系的日趨完善，良好的納稅記錄將成為個人在社會生活中的重要信用背書。依法納稅不是單向的“付出”，而是一種雙向的積累——在為國家和社會貢獻(xiàn)力量的同時，也為自身塑造著可信賴的社會形象與長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。

讀懂稅收的意義，依法履行納稅義務(wù)，既是公民法治意識的體現(xiàn)，也是家國情懷的具體表達(dá)。稅收既是現(xiàn)代國家治理的制度基礎(chǔ)，也是全體公民共建共享美好生活的契約表達(dá)。

（作者蔡 萌 系中央民族大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院財政系主任 來源：經(jīng)濟日報）